Сохранить статью:
Мой вид деятельности все еще попадает под патент — или его убрали из перечня? Лимит доходов снизился, охранные услуги исключены, но торговля, перевозки и большинство популярных направлений сохранены. В статье — полный актуальный перечень видов деятельности на ПСН с кодами ОКВЭД, разбор запретов, региональная специфика и пошаговый алгоритм для тех, чьи доходы приближаются к новому лимиту.
Патент на изобретение и патент ИП — это одно и то же? Нет. Патентная система налогообложения — налоговый режим, при котором ИП платит фиксированный налог. Патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец — юридическая защита разработки через Роспатент. Статья объясняет оба понятия: чем они различаются, как работают и что нужно для оформления каждого из них.
ПСН и актуальные изменения: главное для ИП
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим исключительно для индивидуальных предпринимателей. Налог при ПСН фиксирован: он рассчитывается от потенциально возможного дохода, установленного региональным законом, и не зависит от реального заработка ИП. Режим регулируется ст. 346.43 НК РФ.
Главные преимущества ПСН — отсутствие налоговой декларации, простой учет доходов и предсказуемая сумма налога. ИП заранее знает, сколько заплатит, и может точно планировать расходы.
Стоит ли вообще рассматривать патент? Да — если вид деятельности входит в федеральный или региональный перечень, а годовой доход не превышает установленного лимита. Тем, кто только регистрирует ИП, ПСН часто выгоднее УСН или ОСНО: меньше отчётности и понятная налоговая нагрузка с первого дня.
Новые лимиты доходов: 20 млн, 15 млн и 10 млн руб.
Главное изменение в ПСН — поэтапное снижение лимита доходов. Первый этап — снижение с 60 млн до 20 млн руб. в год. Далее предусмотрено дальнейшее снижение: до 15 млн руб., затем до 10 млн руб. Точные сроки каждого этапа зафиксированы в соответствующем законопроекте.
Механика проверки лимита важна. Налоговая отслеживает доходы за два периода: за предшествующий календарный год и нарастающим итогом в течение текущего. Если сумма доходов превысит лимит в любой из этих периодов, право на патент утрачивается.
Важно! При совмещении ПСН и УСН лимит доходов считается суммарно по обоим режимам. Если доходы по УСН составляют 12 млн руб., а по ПСН — 9 млн руб., итоговые 21 млн руб. превышают лимит в 20 млн руб. Результат — утрата права на патент.
Какой вид деятельности исключен из перечня
Единственный вид деятельности, исключенный из федерального перечня ПСН, — охранные услуги. Речь об уличном патрулировании, охране объектов, работе сторожей и вахтеров (подп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в новой редакции).
ИП, работавший в этой сфере, должен перейти на другой налоговый режим — УСН или ОСНО. Сделать это нужно заранее, до утраты права на патент, чтобы не оказаться автоматически на ОСНО.
Что сохранилось: торговля, перевозки и другие виды
Первоначальные законопроекты предполагали исключение розничной торговли и грузоперевозок из ПСН. Эти поправки приняты не были. В федеральном перечне осталось 79 видов деятельности, включая бытовые услуги, автосервис, строительство, IT-разработку и многие другие направления.
Полный перечень видов деятельности на патенте
Ключевой раздел для каждого ИП: здесь собраны все основные группы видов деятельности, доступных на ПСН. Перечень структурирован по тематическим блокам — чтобы найти свою сферу было просто.
Перед тем как подавать заявление, важно сверить конкретный вид деятельности с региональным законом о ПСН: регион может как расширить, так и детализировать федеральный список.
Бытовые услуги населению
Один из самых широких блоков в федеральном перечне. Сюда входят пошив и ремонт одежды, ремонт обуви, парикмахерские и салоны красоты, химчистка и прачечные, ремонт бытовой техники и мебели, фотоуслуги, клининг жилых помещений.
Источник: Pixel-Shot / shutterstock.com
Это направление традиционно популярно среди ИП: невысокие требования к помещению, стабильный спрос, простая отчётность на ПСН.
Автомобильные услуги и перевозки
Автосервис, мойка, полировка и шиномонтаж доступны на ПСН без ограничений по числу объектов. Грузоперевозки — на собственном или арендованном транспорте, но с ограничением: не более 20 транспортных средств. Пассажирские перевозки (такси и заказные рейсы) также остаются в перечне.
Ограничение в 20 ТС касается именно количества автомобилей, а не маршрутов или тоннажа — это важно учитывать при планировании расширения парка.
Строительство, ремонт и монтаж
Отделка и ремонт квартир и офисов, сантехнические и электромонтажные работы, натяжные потолки, остекление балконов, ландшафтное озеленение — все эти виды деятельности доступны на патенте. Ограничений по числу объектов на федеральном уровне нет, но регионы вправе устанавливать дополнительные условия.
Образование, уход и социальные услуги
Частные детские сады, репетиторство, языковые курсы, присмотр за детьми, уход за пожилыми, сиделки. Спортивные тренировки и секции также входят в перечень. Для ряда видов — например, оказания медицинских услуг — потребуется действующая лицензия.
Розничная торговля и общественное питание
Магазины с торговым залом площадью до 150 кв. м работают на ПСН. Торговля с лотков и на рынках — без ограничений по площади. Кафе, рестораны и столовые с залом до 150 кв. м, буфеты и точки на вынос, кейтеринг — тоже в перечне.
Запрещено торговать маркированными товарами (лекарства, обувь, меховые изделия) и алкоголем.
Аренда имущества
Сдача в аренду жилых и нежилых помещений (офисы, склады), а также земельных участков доступна на ПСН. Региональные законы могут устанавливать ограничения по суммарной площади сдаваемых объектов — перед оформлением патента это нужно проверить.
Производство, переработка и сельское хозяйство
Народные художественные промыслы, производство хлеба и кондитерских изделий, молочная продукция, переработка мяса, консервация. Растениеводство, животноводство, рыболовство и рыбоводство, лесоводство, сбор дикоросов — всё это входит в федеральный перечень ПСН.
IT, дизайн, перевод и прочие услуги
Разработка программного обеспечения и сайтов, ремонт компьютеров и оргтехники, графический дизайн и дизайн интерьеров, письменный и устный перевод, ветеринария, частная детективная деятельность, экскурсии, ритуальные услуги, звукозапись.
IT-специалистам важно знать: работа с юридическими лицами на ПСН разрешена. При расчетах с организациями потребуется онлайн-касса.
Ниже — сводная таблица с примерами видов деятельности и кодами ОКВЭД для быстрой проверки.
Таблица 1. Виды деятельности на ПСН: группы, примеры и коды ОКВЭД
| Группа | Примеры видов деятельности | Коды ОКВЭД |
| Бытовые услуги | Ремонт одежды, обуви, парикмахерские, химчистка, ремонт техники | 95.xx, 96.xx, 74.20 |
| Автосервис и перевозки | Ремонт авто, мойка, грузоперевозки (до 20 ТС), такси | 45.20, 49.xx |
| Строительство и ремонт | Отделка, сантехника, электромонтаж, натяжные потолки | 41.20, 43.xx, 81.30 |
| Образование и уход | Репетиторство, детские сады, сиделки, спортсекции | 85.xx, 88.xx, 93.xx |
| Розничная торговля | Магазины (зал до 150 кв. м), рынки, лотки | 47.xx |
| Общественное питание | Кафе и рестораны (зал до 150 кв. м), кейтеринг, точки навынос | 56.xx |
| Аренда имущества | Жилье, офисы, склады, земельные участки | 68.20 |
| Производство и с/х | Хлеб, кондитерские изделия, растениеводство, рыболовство | 01–03, 10.xx, 32.xx |
| IT и дизайн | Разработка ПО, ремонт ПК, графический дизайн, перевод | 62.xx, 74.xx |
| Медицина и фармацевтика | Медицинские услуги (при наличии лицензии), ветеринария | 75.xx, 86.xx |
| Прочие услуги | Частный сыск, экскурсии, ритуальные услуги, звукозапись | 79.xx, 80.xx |
Запреты, регионы и особенности применения ПСН
Понимать, что разрешено, — важно. Но не менее важно знать, что запрещено. Кроме того, федеральный перечень — не финальный документ: регионы вправе его менять. В этом разделе — обе темы.
Запрещенные виды деятельности для ПСН
Перечень запретов установлен п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Для каждого пункта — практический комментарий.
Производство подакцизных товаров (сигареты, алкоголь, бензин) полностью закрыто для ПСН — даже если речь об одной точке. Добыча полезных ископаемых — аналогично. Это лицензируемый вид деятельности с отдельным налоговым регулированием.
Оптовая торговля и поставки по договорам с организациями не совместимы с патентом. ПСН — только розница и услуги физическим лицам (с отдельными исключениями для IT). Розничная торговля с залом свыше 150 кв. м и общепит с залом свыше 150 кв. м также под запретом.
Деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом — запрещена. Перевозки при наличии более 20 транспортных средств выходят за рамки ПСН. Финансовые операции, включая кредитование и страхование, недоступны (за исключением банковских агентов в сельских районах).
Ювелирные изделия из золота, платины и палладия — под запретом. Серебро разрешено. Маркированные товары нельзя продавать на патенте, в том числе лекарства, обувь и меховые изделия. Майнинг и сделки с цифровой валютой полностью исключены.
Важно! Перед подачей заявления на патент необходимо убедиться, что выбранный вид деятельности не попадает под запреты из п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Ошибка здесь приводит к отказу в выдаче патента или последующей утрате права на него.
Как регионы определяют виды деятельности на патенте
ПСН строится на двухуровневой системе: федеральный перечень — минимальный набор, региональный закон — финальный документ для конкретного субъекта РФ. Регион вправе расширить федеральный список дополнительными видами деятельности: например, ряд регионов включил курьерскую доставку и клининг для организаций.
Федеральный перечень — это не разрешение работать на ПСН. Это лишь основа. До подачи заявления нужно изучить региональный закон.
Полномочия субъектов РФ: что могут менять регионы
Регион вправе расширять перечень видами из ОКВЭД или ОКПД2, устанавливать размер потенциального годового дохода и вводить ограничения по физическим показателям: площади помещений, числу транспортных средств или объектов аренды.
Чего регион не может: добавлять в перечень виды, прямо запрещенные п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Федеральные запреты действуют на всей территории страны без исключений.
Как узнать перечень видов деятельности в своем регионе
Три проверенных способа. Первый — официальный сайт налоговой службы: там размещен калькулятор стоимости патента с актуальным перечнем по каждому региону. Второй — региональный закон о ПСН на сайте регионального правительства или в разделе нормативных актов на сайте налоговой. Третий — обращение в ИФНС лично, по телефону горячей линии или через личный кабинет налогоплательщика.
Идентификационный код вида деятельности: как заполнить заявление
Идентификационный код вида предпринимательской деятельности — обязательное поле в заявлении на патент. Ошибка в коде — типичная причина отказа.
Порядок действий: скачать региональный классификатор с официального сайта налоговой службы; найти в нём свой вид деятельности и соответствующий код; внести код в поле заявления по форме, утвержденной Приказом ФНС № КЧ-7-3/891@.
Если нужный вид деятельности в реестре юридического лица отсутствует, код ОКВЭД следует добавить через форму Р24001 до подачи заявления на патент.
Особенности применения патента для разных видов деятельности
Общий перечень разрешённых видов — это только начало. Каждая сфера имеет свою специфику: онлайн-кассы, ограничения по площади, лицензионные требования. Ниже — практические нюансы для наиболее популярных направлений.
Розничная торговля. Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту. Маркированные товары и подакцизная продукция под запретом. Онлайн-касса обязательна. Нестационарная торговля (лотки, рынки, автолавки) — без ограничений по площади.
Общественное питание. Зал обслуживания — до 150 кв. м. Кейтеринг и точки навынос (буфеты, киоски) работают без ограничений по площади. Алкоголь как подакцизный товар продавать нельзя.
Источник: Inside Creative House / shutterstock.com
Аренда, грузоперевозки и пассажирские перевозки. При сдаче имущества в аренду возможны региональные ограничения по суммарной площади. В перевозках главное ограничение — не более 20 транспортных средств в собственности или аренде. Тоннаж и маршруты не ограничены.
IT-разработка, медицина и фармацевтика. Разработка ПО, сайтов и баз данных доступна на ПСН. Работа с юридическими лицами разрешена, но при расчетах с организациями нужна онлайн-касса. Медицинские и фармацевтические услуги требуют действующей лицензии. Если лицензия аннулирована, патент автоматически теряет силу. Продавать маркированные лекарства нельзя.
Совмещение режимов и превышение лимита доходов
Патент не всегда применяется как единственный режим. ИП может одновременно использовать несколько налоговых систем. А если доходы растут — важно понимать, что делать еще до того, как лимит будет превышен.
Патент и УСН: как работает совмещение
ИП вправе иметь несколько патентов на разные виды деятельности и одновременно применять УСН на другие направления. Раздельный учет доходов по каждому режиму обязателен.
Страховые взносы можно учесть при расчете налога по УСН, но они не уменьшают стоимость патента. При утрате патента ИП автоматически остаётся на УСН и не переходит на ОСНО — это главное преимущество совмещения. Доходы по обоим режимам суммируются при проверке лимита.
Патент и ЕСХН
Сельскохозяйственные производители могут совмещать ПСН с единым сельскохозяйственным налогом: основная деятельность — на ЕСХН, сопутствующие услуги (переработка, хранение урожая) — на патенте. Ограничение: не более 15 наемных работников по патентной деятельности.
С какими режимами патент несовместим
Налог на профессиональный доход (самозанятость) и ПСН — взаимоисключающие режимы. Применять их одновременно нельзя. В ряде регионов ПСН несовместима с автоматизированной упрощённой системой налогообложения (АУСН). Перед выбором режима нужно проверить, действует ли АУСН в конкретном регионе.
Что делать при превышении лимита доходов на ПСН
Превышение лимита — не катастрофа, если действовать своевременно. Пошаговый алгоритм позволяет избежать автоматического перехода на ОСНО.
Важно! При утрате права на патент налог пересчитывается с начала того периода, на который был выдан патент — не с момента превышения лимита. Это означает доначисление налога за весь период.
Как перейти на УСН и не оказаться на ОСНО.
Возможны три ситуации.
Первая: ИП ещё не подавал уведомление о применении УСН. Нужно подать форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года — тогда УСН начнет применяться с 1 января следующего.
Вторая: ИП уже совмещает ПСН и УСН. Дополнительных уведомлений не требуется — при утрате патента ИП автоматически остаётся на УСН.
Третья: патент утрачен в течение года. Уведомление об утрате права нужно подать в ИФНС в течение 10 рабочих дней (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
По ставкам УСН: режим «Доходы 6%» выгоден при невысоких расходах (до 60% от дохода). «Доходы минус расходы 15%» — когда подтвержденные расходы составляют более 60% от дохода.
Как пересчитать налоги при утрате права на патент. Налог пересчитывается по ставке УСН или ОСНО — в зависимости от того, на каком режиме остаётся ИП. Уже уплаченная стоимость патента засчитывается в счет итогового налога. Например: ИП заплатил за патент условные 100 единиц, а после пересчета по УСН налог составил 400 единиц — доплатить нужно 300.
Патенты на интеллектуальную собственность
«Патент» в разговоре об ИП — это чаще всего ПСН, налоговый режим. Но есть и другой смысл: патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец. Это юридическая защита разработки через Роспатент — совершенно отдельная область.
Важно сразу разграничить: патент ИП (ПСН) и патент на интеллектуальную собственность — принципиально разные понятия. Первый — способ платить налоги. Второй — инструмент охраны результатов интеллектуального труда.
Патент на изобретение: требования, пошлины и сроки
Изобретение патентуется при соответствии трём критериям: мировая новизна (аналогов не существует нигде в мире), изобретательский уровень (решение не очевидно для специалиста в данной области) и промышленная применимость (может быть реализовано на практике).
Что можно запатентовать: устройства, способы, вещества и их комбинации. Формула изобретения — ключевой документ заявки: именно она определяет объем правовой охраны. Срок действия патента — 20 лет с даты подачи заявки. Средний срок экспертизы — около 4 месяцев, но может быть дольше при запросах экспертизы.
Патент на полезную модель
Полезная модель — упрощённый аналог изобретения. Для её регистрации достаточно двух критериев: новизна и промышленная применимость. Изобретательский уровень не требуется.
Источник: Chumakov Oleg / shutterstock.com
Важное ограничение: патентуются только конструктивные решения — устройства. Способы и вещества под защиту полезной модели не подпадают. Срок действия — 10 лет. Регистрация быстрее и дешевле патента на изобретение, поэтому полезная модель — хороший выбор для стартапов и небольших производств, которым важна скорость выхода на рынок.
Патент на промышленный образец
Промышленный образец защищает внешний вид изделия — его дизайн. Критерии: новизна и оригинальность. Под охрану подпадают форма, конфигурация, орнамент, сочетание цветов и текстура изделия.
Это самый долгосрочный вид патентной защиты: срок действия — 25 лет. Промышленный образец актуален для производителей, чья конкурентоспособность во многом определяется внешним видом продукта.
Ниже — сравнительная таблица трех типов патентов на ИС.
Таблица 2. Сравнение типов патентов на интеллектуальную собственность
| Параметр | Изобретение | Полезная модель | Промышленный образец |
| Что защищает | Устройства, способы, вещества | Только устройства | Внешний вид изделия |
| Критерии | Новизна, изобретательский уровень, промышленная применимость | Новизна, промышленная применимость | Новизна, оригинальность |
| Срок действия | 20 лет | 10 лет | 25 лет |
| Скорость регистрации | Дольше | Быстрее | Средняя |
| Подходит для | Сложных технических решений | Стартапов, небольших производств | Продуктов с акцентом на дизайн |
Новое в законодательстве: патентование ИИ и реестр стоимости разработок
Два нововведения существенно меняют правила для технологических компаний и разработчиков.
Первое: законопроект о патентовании алгоритмов искусственного интеллекта, нейросетей и компьютерных игр принят в первом чтении. Это открывает возможность правовой охраны для целого класса цифровых разработок, которые прежде были практически не защищены.
Второе: Роспатент формирует реестр среднеотраслевых ставок роялти. Он предназначен для оценки рыночной стоимости патентов при залоге, банковском кредитовании и судебных спорах. Наличие официального ориентира упрощает переговоры и снижает риски оспаривания оценки.
Как получить патент: пошаговая инструкция
Получить патент — будь то ПСН или охрана ИС — требует чёткой последовательности действий. Ошибка на любом этапе увеличивает сроки или приводит к отказу.
Шаг 1. Выберите подходящий вид деятельности и проверьте региональный закон. Убедитесь: вид деятельности есть в региональном законе о ПСН, не попадает под федеральные запреты из п. 6 ст. 346.43 НК РФ и соответствует ограничениям по физическим показателям. Проверьте коды ОКВЭД — при необходимости добавьте нужный код в реестр до подачи заявления.
Шаг 2. Подготовьте документы и подайте заявление в ИФНС. Форма заявления — Приложение № 1 к Приказу ФНС № КЧ-7-3/891@. Способы подачи: онлайн через личный кабинет налогоплательщика, лично в ИФНС, через МФЦ. Срок подачи — не позднее 10 рабочих дней до начала применения ПСН.
Шаг 3. Оплатите патент и соблюдайте лимиты. При сроке патента до 6 месяцев — оплата единоразово. При сроке более 6 месяцев — двумя частями: 1/3 в первые 90 дней и оставшиеся 2/3 до окончания срока. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы — для этого подают уведомление об уменьшении в ИФНС. Максимальная численность сотрудников — 15 человек.
Топ-5 причин отказа в выдаче патента
Знать типичные ошибки полезнее, чем разбираться с их последствиями. Пять причин охватывают подавляющее большинство отказов.
Первая — несоответствие условиям ПСН или критериям патентоспособности. Для ПСН: вид деятельности не входит в региональный перечень или нарушены лимиты. Для патентов на ИС: заявленное решение не ново или не соответствует критериям. Совет: сверьте региональный закон и проведите патентный поиск до подачи заявки.
Вторая — ошибки в оформлении документов. Неверно указан идентификационный код вида деятельности, допущены опечатки в реквизитах или использована устаревшая форма заявления. Совет: скачивать формы только с официального сайта налоговой службы или Роспатента.
Источник: Tanoy1412 / shutterstock.com
Третья — неполный комплект документов. Чаще всего отсутствует документ, подтверждающий полномочия представителя, или не приложена копия лицензии при лицензируемом виде деятельности. Совет: свериться с актуальным перечнем документов в ИФНС или Роспатенте.
Четвёртая (для патентов на ИС) — неверный ответ на запрос экспертизы. Эксперт вправе запросить уточнение формулы или дополнительные документы. Несвоевременный или неполный ответ ведёт к отказу. Совет: привлечь патентного поверенного — особенно при патентовании сложных технических решений.
Пятая — ошибки при оплате пошлин или страховых взносов. Неверные реквизиты, неправильная сумма или просрочка платежа приводят к отказу или аннулированию патента. Совет: проверять реквизиты оплаты через официальные сервисы налоговой службы и Роспатента.
Заключение
Патентная система налогообложения остается одним из наиболее понятных и удобных налоговых режимов для ИП. Снижение лимита доходов до 20 млн руб. — ключевое изменение, которое затронуло предпринимателей с высокой выручкой. Большинство популярных видов деятельности сохранено в федеральном перечне: торговля, перевозки, строительство, IT и бытовые услуги по-прежнему доступны на патенте.
Перед тем как подавать заявление, стоит сделать три шага: проверить региональный закон, убедиться в отсутствии запретов по п. 6 ст. 346.43 НК РФ и рассчитать стоимость патента через официальный калькулятор. Если доходы близки к лимиту, разумно заранее подать уведомление на УСН — это страховочный режим на случай утраты патента.
Патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец — отдельный инструмент, не связанный с налогообложением. Он защищает результаты интеллектуального труда и дает исключительное право на использование разработки на срок от 10 до 25 лет.
Актуальный перечень видов деятельности, региональные законы и калькулятор стоимости патента всегда доступны на официальном сайте налоговой службы.
Часто задаваемые вопросы
Какие виды деятельности подходят под патент?
Федеральный перечень включает 79 видов, сгруппированных в несколько блоков: бытовые услуги, автосервис и перевозки, строительство, образование, розничная торговля, общепит, аренда, производство, IT.
Полный актуальный список — в региональном законе о ПСН: регионы могут добавлять виды деятельности сверх федерального минимума. Проверить, доступен ли нужный вид деятельности в конкретном регионе, можно через калькулятор на сайте налоговой службы.
Можно ли получить несколько патентов одновременно?
Да, ИП вправе иметь неограниченное количество патентов. Каждый патент выдается на отдельный вид деятельности и отдельный регион. Стоимость каждого патента рассчитывается независимо. Доходы по всем патентам суммируются при проверке лимита.
Что будет, если превысить лимит доходов?
Право на патент утрачивается. Налог пересчитывается с начала периода, на который был выдан патент — по ставке УСН или ОСНО. Уплаченная стоимость патента засчитывается в счет пересчитанного налога. Уведомление об утрате права подается в ИФНС в течение 10 рабочих дней.
Нужен ли код ОКВЭД для получения патента?
Да. Код ОКВЭД должен соответствовать заявленному виду деятельности и быть внесён в реестр ИП до подачи заявления. Идентификационный код вида предпринимательской деятельности для патента берётся из регионального классификатора — это отдельный документ, не ОКВЭД.
Можно ли работать с юридическими лицами на патенте?
Да, ПСН не запрещает работать с организациями. Ограничение касается лишь оптовой торговли и поставок по договорам с юрлицами — это прямо запрещено. IT-услуги, аренда, перевозки, строительные и другие работы для компаний — разрешены. При безналичных расчетах с организациями нужна онлайн-касса.
Что делать, если вид деятельности есть в федеральном перечне, но нет в региональном?
Применять ПСН по этому виду деятельности нельзя. Региональный закон имеет приоритет: без его нормы патент не выдадут. Варианты: перейти на УСН, дождаться внесения изменений в региональный закон или переориентироваться на другой вид деятельности, доступный в регионе.
Чем патент ИП отличается от патента на изобретение?
Это принципиально разные понятия. Патент ИП — налоговый режим, при котором уплачивается фиксированный налог вместо НДФЛ. Патент на изобретение — документ, подтверждающий исключительное право на техническое решение, выдается Роспатентом. Первый оформляется в ИФНС, второй — через Роспатент. Связи между ними нет.
Источник: Worawee Meepian / shutterstock.com
Как уменьшить стоимость патента?
Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы: фиксированные взносы ИП за себя и взносы за наёмных работников. ИП без работников вправе уменьшить налог до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50%. Для уменьшения подается уведомление об уменьшении суммы налога в ИФНС по форме, утвержденной налоговой службой.
Обязательна ли онлайн-касса при работе на ПСН?
Зависит от вида деятельности. Розничная торговля, общепит и расчеты с юридическими лицами требуют онлайн-кассы. Ряд видов деятельности освобожден от применения ККТ: услуги населению при выдаче бланков строгой отчётности, продажа в труднодоступных местностях. Актуальный перечень исключений — в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.
Могут ли налоговые каникулы применяться при ПСН?
Да. Для впервые зарегистрированных ИП в ряде регионов действует нулевая ставка налога на срок до двух налоговых периодов. Льгота применяется в производственной, социальной, научной сфере и при оказании бытовых услуг. Конкретные условия устанавливаются региональным законом — перечень льготных видов деятельности нужно уточнять по своему субъекту РФ.
- Смирнов Г. Д. и др. Методы оптимизации налоговой нагрузки через применение специальных налоговых режимов //Вестник евразийской науки. – 2025. – Т. 17. – №. 5S. – С. 78.
- Зотиков Н. З., Арланова О. И., Львова М. В. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА–2026: ЕЕ ПОСЛЕДСТВИЯ //Управленческий учет. – 2026. – №. 6. – С. 41-51.
- Зотиков Н. З. Проблемы и направления совершенствования специальных налоговых режимов //Вестник Самарского государственного экономического университета. – 2025. – №. 8. – С. 68-80.
Источник изображения в шапке статьи: Chumakov Oleg / shutterstock.com
